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高科技企业纳税问题研究

接下来为大家讲解高科技企业纳税问题研究，以及高科技企业纳税税率涉及的相关信息，愿对你有所帮助。

简述信息一览：

税务筹划的12种方法：利用优惠政策筹划法，是指纳税人凭借国家税法规定的优惠政策进行税务筹划的方法。直接利用筹划法，国家为了实现总体经济目标，从宏观上调控经济，引导资源流向，制定了许多的税收优惠政策。

法律分析：纳税筹划的基本方法有分散收益法、转移收益法、按费用分摊法或增加法。个人工商户、独资企业和合伙企业的经营所得，以每个纳税年度的收入总额减去成本、费用及损失后的余额为应纳税所得额，计算缴纳企业所得税而无需缴纳企业所得税。增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

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法律分析：企业纳税筹划有以下方法：利用税收优惠政策进行税收筹划，选择投资区域和产业。合理利用企业组织形式进行税收筹划。充分利用税法和税务文书的规定。运用这种方法进行税收筹划，要求企业充分了解国家税收政策。充分利用财务会计制度，转移税收负担。

增值税：专票金额即开即征收。普票季度加专票季度合计不超30万，普票部分免征专票需要缴纳。普票季度超过30万，全额不含税销售额*1%。附加税是在增值税的基础上交，收入在30万以内是7%的税率减半征收，收入在30万以上是12%的税率减半征收。

小型微利企业企业所得税可以参考《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

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**登录选择**：打开电子税务局系统，系统会自动弹出针对小微企业普惠性税收减免政策的相关信息。 **选择申报类型**：- P1：对于月销售额不超过10万元（按季度申报30万元）的小规模纳税人，选择“免税申报（小微企业）”模块进行简易申报。

税额的计算方法，就是进行补差，并缴纳少缴税款的滞纳金。比如，某高新技术企业享受15%的优惠税率，按照15%税率申报缴纳企业所得税。但是，由于科技人员占比没有达到规定比例，那么就不能享受15%的优惠税率，比如应当按照25%税率申报缴纳企业所得税。

这条规定确定了科技人员和企业职工总数的确定标准以及科技人员占比的计算方式。其***别强调了在职人员的判断标准是：通过是否签订劳动合同或缴纳社会保险费来鉴别。科技人员占比计算***用月平均的计算方式，先计算月平均数，然后用月平均数的年总数做年平均。

高新技术收入占比没达到60%，还能享受税收优惠吗？要怎么维护高新技术企业资格？以上行为中最需要财会人注意的就是第三项。根据要求，在每年5月底之前，企业要登录“高新技术企业认定工作网”填报上一年度知识产权、科技人员、研发费用、经营收入等年度发展情况表。如果累计两年未报送年报，将被取消高企资格。

高企认定中有一个条件是，企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%，而这个科技人员的定义是大专以上学历。但是并没有说实际研发人员的学历必须达到大专或者本科或以上。这个研发人员的工资是科研计入研发支出的。

关于高科技企业纳税问题研究，以及高科技企业纳税税率的相关信息分享结束，感谢你的耐心阅读，希望对你有所帮助。